インボイスに対応した手書きの領収書とは？形式、書き方、ルールのきほん

2023年10月からインボイス制度が始まりますね。みなさん準備は出来ていますか？

直前でPOSレジの仕様変更が間に合わない、しばらくは手書きの領収書で対応したい、今まで通りで手書きの領収書で対応したいというお店も多いのではないでしょうか。

インボイス制度に対応した形式と表記のルールを守っていれば、手書きの領収書でも大丈夫。今まで通り使用できます。すでにインボイスの形式に合わせた領収書冊子も販売されているので、そちらを購入し、インボイス制度が始まる10月に備えましょう。

ではインボイス制度に対応するためのルールを詳しく見ていきましょう。

インボイス（適格請求書）のルール

インボイス制度は消費税のやり取りを明確にするための制度。そのため、これまでの領収書に比べて必須項目が増えました。

必須項目は以下の通りです

• 適格請求書発⾏事業者の⽒名または名称
• 登録番号
• 取引年⽉⽇
• 取引内容（軽減税率対象品目の場合はその旨も記載）
• 税率ごとに合計した取引金額（税抜価格または税込価格）
• 適⽤税率または税率ごとに区分した消費税額等

赤字で記した部分が今までとは違う部分になります。これらがないとインボイスとして認められないので、気を付けてください。

必須項目をすべて含めると画像のような形になります。税ごとの合計金額は税込みでも税抜きでも構いませんが、それに対する消費税額は必須項目なので、入力しなければならなくなりました。

画像はインボイスに対応したものですが、従来形式の領収書でも上記の必須項目が記載されていればインボイスとして使用できます。空いているスペースに、登録番号、消費税率ごとの税額、軽減税率対象品目などを忘れずに記載するようにしましょう。

旧来のもをそのまま使用と思うとこんな感じ。税率ごとの記載と登録番号の追加が必要です。ごちゃごちゃしているので、税率ごとに２枚発行しても大丈夫。軽減税率が始まりしばらくたつので、すでに税率表記が分かれているものを使用している人も多いと思います。その場合、登録番号の記載忘れに気を付けましょう。

よくある疑問

登録番号ってなに？

登録番号とは税務署にインボイス事業者になることを申請し、申請が通った事業者に配布される番号です。登録番号のない、登録事業者ではない事業者が発行した領収書はインボイス制度では経費としての利用は出来ますが、消費税控除の申請に使用することは出来ません。つまり、インボイスの発行はできません。

登録申請をまだしていない

大丈夫。まだ間に合います。10月1日からインボイスを発行できる事業者となるためには、9月30日までに書類を提出し、登録を完了する必要があります。9月30日までに登録を行えば10月1日からの取引でインボイスを発行できます。

登録番号の発行が遅れてる

登録番号の交付が10月1日以降になってしまった場合でも、インボイスを発行することは可能です。取引先に断り、登録番号が届いてから請求書を発行する、いつも通りの請求書を作り、発行された段階で請求書の差し替えを行う。といった対応で乗り切ることが出来ます。

登録番号が発行されるまでに少しラグがあります。10月に間に合うようにできるだけ、早めに申請しましょう。

取引量が多く、手書きでの発行は大変

小売店などでは取引数も多く、いちいち手書きで領収書を作るのは大変ですよね。インボイス制度では買い物時に発行されるレシートを簡易インボイスとして、使用することができます。

簡易とはいえ、ルールにのっとっている必要があります。レジのOSをアップデートまたは買い替えをして、簡易インボイスを発行できるようにしましょう。今はやりのタブレット端末型、常時アップデート型のものであればすでに対応が終わっている可能性が高いので、使用しているレジのサイトなどで確認し、10月に備えて設定を終えましょう。

インボイス事業者になるデメリットは？

インボイス事業者＝被免税事業者となり、1000万以下の売り上げでも消費税を納める義務が生まれます。そのため、消費税を国に納めなければなりません。

インボイス事業者にならないデメリットは？

消費税を払うのは少ししんどい、、、という場合はこれまで通り免税事業者でいることも可能です。しかし、インボイスを導入しているインボイス事業者（大手企業など）は消費税分の控除を受けたいのでインボイスを発行できない免税事業者との取引にちょっと足踏みすることが考えられます。

これまで付き合いのある事業者は大丈夫でしょうが、新規案件ではあまり喜ばれません。消費税分を考慮した安い見積になることも考えられます。こちらは法律で禁止されていますが、完全に防ぐことは難しいでしょう。

登録番号入りのゴム印

インボイスが始まるのに合わせて、登録番号を入れたゴム印、登録番号と会社名を入れた新たなゴム印が登場しています。オーダーができるお店で簡単に作れますので、インボイスが始まる前に１つ作っておくと便利です。

登録番号の記載ミスをしてしますと、インボイスの書類として認められません。登録番号は結構長く、間違えやすいのでゴム印などで用意しておくと安心です。POSレジで簡易インボイスを発行する場合も、イレギュラー対応で手書きを求められることもあるので、備えておくと安心です。親子判など自由に文字を記載できるタイプのもを使って注文します。

商品点数が多いスーパーや雑貨屋などの小売店はPOSレジがオススメ

QAでも触れましたが、レシートが簡易インボイスとして利用できます。お客さんが多い場合、いちいち領収書を発行するのは手間ですので、インボイス規格に対応したレシートを発行するPOSレジの導入がオススメです。

とくにスーパーなどの食品をとり扱うお店では税率が8％と10％のものが混じります。これらは別で合計金額、税額を記載しなければならないので、手作業ではとても大変。時間がかかるので、複数人を相手にするお店では現実的ではありません。

インボイスに対応したPOSレジであればすべて自動で表記されます。税額を計算する手間もありません。

スマレジはインボイスへの対応完了！

スマレジはすでにインボイスへの対応が完了しています。

10月からスマレジのレシートは10月から画像のようになります。登録番号を登録することで利用できるので、10月になる前に管理画面からの登録を忘れないようにしましょう。

インボイス対応は無料プランから

スマレジ上で簡易インボイスのレシートを発行は無料プランのスタンダードプランから可能です。インボイス発行を目的とした利用なら、無料プランのまま、ずーっと使用できます。

とはいえレシートを発行するための印刷機器は必要です。POSレジをこれから導入する場合は新規購入を、すでにほかのレジを使用しており、レジ回りの周辺機器をお持ちならスマレジと連携可能か確認しましょう。